Pracujesz na etacie i myślisz może o rozpoczęciu pracy na własny rachunek? Czy wiesz, że zanim założysz działalność gospodarczą możesz rozpocząć od działalności nierejestrowanej? Jeżeli jesteś ciekawy/ ciekawa, na czym ona polega, zapraszam do dalszej lektury.
Możliwość rozpoczęcia swojej przygody biznesowej od „biznesu na próbę” powstała dzięki wprowadzonym przepisom w ustawie o prawie przedsiębiorców z 30 kwietnia 2018 roku nazywanej „Konstytucją Biznesu”. Jej wprowadzenie miało za zadanie usystematyzowanie przepisów dotyczących działalności gospodarczej, a także ułatwienie jej prowadzenia.
Przepisy tej ustawy (art. 5 ust. 1) dały możliwość na podjęcie działalności „na próbę” dla:
- Osób fizycznych, jeżeli przychód z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 75% minimalnego wynagrodzenia – od 1 lipca 2024 jest to kwota 3225,00 zł brutto.
Osoba ta w okresie ostatnich 60 miesięcy, (czyli 5 lat) nie wykonywała działalności gospodarczej lub działalność ta była przez ten okres zawieszona.
Są to jedyne kryteria, jakie należy spełnić, aby rozpocząć prowadzenie tego typu aktywności zawodowej. Dlatego też, jeżeli nie wiesz, czy prowadzenie treningów personalnych jest dla Ciebie, boisz się postawić wszystko na jedną kartę zacznij od tej działalności.
Działalność nierejestrową może prowadzić wyłącznie osoba fizyczna. Przepisy regulujące prowadzenie działalności gospodarczej i działalności nierejestrowej nie wskazują szczególnych cech takiej osoby. W związku z tym, prowadzenie tego typu działalności możliwe jest również dla osób niepełnoletnich (od 13 do 18 roku życia) pomimo tego, że takie osoby nie posiadają pełnej zdolności do czynności prawnych. W praktyce oznacza to, że osoba taka nie może we własnym imieniu dokonywać czynności prawnych, które powodują powstanie, zmianę lub ustanie stosunku prawnego. Przede wszystkim nie mogą one samodzielnie zawierać umów ze swoimi kontrahentami na sprzedaż usług np. treningu personalnego. Do tego potrzebna im będzie zgoda przedstawiciela ustawowego, którym najczęściej jest rodzic lub kurator.
Prowadząc działalność nierejestrowaną nie jesteś zobowiązany do:
- zgłaszania działalności w ewidencji przedsiębiorców (CEIDG – Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej), urzędzie skarbowym i GUS (nie trzeba posiadać numerów identyfikacyjnych NIP i REGON);
- płacenia składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne ani ubezpieczenia zdrowotne z tytułu działalności gospodarczej;
- płacenia comiesięcznych zaliczek na podatek;
- nie musisz płacić podatku VAT- obejmuje Cię zwolnienie podmiotowe, ponieważ przychody z działalności nierejestrowanej nie przekroczą 200 tys. Zł w skali danego roku;
- prowadzenia księgowości.
Natomiast, jeżeli wykonujesz umowę o świadczenie usług lub umowę zlecenie, podlegasz ubezpieczeniom, jako zleceniobiorca – podmiot zawierający z Tobą umowę pełni wtedy obowiązki płatnika składek ZUS i powinien odprowadzić odpowiednie składki.
Jesteś ciekawy, co musisz zrobić, aby prowadzić działalność nierejestrowaną (inaczej też nieewidencjonowaną) zgodnie z prawem? Otóż, Twoim obowiązkiem jest:
- prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży;
- rozliczanie przychodów z działalności nierejestrowanej (po odliczeniu kosztów) w rocznym zeznaniu podatkowym – PIT-36, według skali podatkowej;
- przestrzegać praw konsumentów;
- wystawianie faktur lub rachunków, jeżeli zażąda tego klient.
Pamiętaj, że w świetle przepisów znajdujących się w kodeksie cywilnym, jesteś traktowany tak jakbyś prowadził działalność gospodarczą, dlatego też masz z tego tytułu obowiązki związane z reklamacją, zwrotem, czy też naprawą towarów. Dotyczy to również prawa konsumenta np. do odstąpienia w terminie 14 dni od umowy zawartej na odległość.
Pewnie w tym miejscu zastanawiasz się jak obliczyć kwotę limitu, który obowiązuje w działalności nierejestrowanej. Otóż, żeby sprawdzić czy kwota w danym miesiącu mieści się w tym limicie musisz:
- wziąć pod uwagę otrzymane oraz należne kwoty ze sprzedaży towarów lub usług. Do ustalenia przychodu będzie Ci potrzebna właśnie ewidencja sprzedaży.
Kwoty otrzymane to kwoty, które otrzymałeś za sprzedaż towarów lub usług w danym miesiącu, natomiast
Kwoty należne, to kwoty, których nie otrzymałeś w momencie sprzedaży, ale np. wystawiłeś już za wykonanie usługi rachunek i/lub fakturę i czekasz na ich opłacenia przez Klienta.
WAŻNE!
Musisz pamiętać, że po przekroczeniu miesięcznego limitu przychodu, twoja działalność zostanie uznana za działalność gospodarczą. Od momentu przekroczenia limitu, masz 7 dni na zarejestrowanie działalności gospodarczej w CEIDG. Co więcej, jako osobie rozpoczynającej prowadzenie działalności gospodarczej może przysługiwać Ci prawo do zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne.
Działalność nierejestrowa, a inne umowy
W przypadku, gdy prowadzisz działalność nierejestrową i świadczysz usługi na podstawie umowy zlecenia lub umowy o świadczenie usług – obowiązkowo podlegasz ubezpieczeniu jako zleceniobiorca. Wówczas, podmiot, który zawarł z tobą taką umowę (zleceniodawca) pełni obowiązki płatnika składek i ma obowiązek w ciągu 7 dni dokonać zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych lub ubezpieczenia zdrowotnego i opłacać składki ZUS.
Od tej ogólnej zasady istnieją wyjątki. Gdy jesteś studentem, który nie ukończył 26 lat i wykonujesz zlecenie, to nie podlegasz obowiązkowym ubezpieczeniom i zleceniodawca nie musi odprowadzać składek ZUS.
Czy prowadząc działalność nierejestrowaną muszę wystawiać rachunki lub faktury?
Prowadząc działalność nierejestrowaną, co do zasady nie jesteś zobowiązany do wystawiania rachunków lub faktur. Jednak, jeżeli klient, który skorzystał z Twoich usług zażąda otrzymania rachunku, zobowiązany jesteś do jego wystawienia. Tak samo w przypadku żądania wystawienia faktury. Wystawiony przez Ciebie rachunek powinien zawierać, co najmniej:
- Numer;
- Datę wystawienia;
- Dane sprzedawcy i nabywcy;
- Nazwę wykonanej usługi bądź sprzedanego towaru;
- Należną do zapłaty kwotę.
Jeżeli Twój klient zażąda wystawienia faktury, zobowiązany jesteś do jej wystawienia. Takie żądanie klient może zgłosić w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym dostarczyłeś mu towar lub usługę bądź otrzymałeś całość lub część zapłaty.
Twoja faktura musi zawierać co najmniej:
- Datę wystawienia;
- Numer;
- Dane sprzedawcy i kupującego – tj. imię i nazwisko podatnika, i kupującego oraz ich adresy.
- Nazwę sprzedawanej usługi bądź towaru;
- Cenę jednostkową usługi bądź towaru;
- Ilość dostarczonych towarów bądź wykonanych usług;
- Kwotę należności ogółem.
Przy sprzedaży nierejestrowej wystarczy, że podasz na rachunku lub fakturze swoje imię i nazwisko – nie musisz podawać numeru PESEL.
Pamiętaj także, że prowadząc działalność nierejestrową nie musisz zakładać w banku konta firmowego. Otrzymywane wynagrodzenie może być wpłacane na Twoje konto prywatne.
Rozliczanie działalności nierejestrowanej
Pomimo tego, że nie musisz rejestrować swojej działalności, zobowiązany jesteś do opłacenia należnego podatku. Działalność nierejestrowana podlega opodatkowaniu i rozliczaniu w zeznaniu rocznym po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł).
Jeżeli uzyskujesz przychody zarówno z działalności nierejestrowej jak i z umowy o pracę czy umów zlecenia lub o dzieło, przychody z działalności nierejestrowej rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-36. Jest tam dodatkowa rubryka „działalność nierejestrowana”, w której wykażesz przychody, koszty, dochód i należny z tego tytułu podatek.
Twoim przychodem podatkowym z tej działalności są tylko przysporzenia faktycznie otrzymane lub postawione tobie do dyspozycji, czyli kwoty zapłacone przez klienta za towar lub usługę.
W zeznaniu rocznym możesz odliczyć koszty, które poniosłeś w związku z wykonywaną działalnością, na przykład zakup sprzętu potrzebnego do prowadzenia treningów personalnych. Koszty te powinny być udokumentowane, dlatego należy przechowywać wszystkie dowody zakupów. Najlepiej, jeśli na tych dowodach będą podane dane, dzięki którym będzie można zweryfikować czy zakupy zostały faktycznie poczynione dla Ciebie i przez Ciebie.
Co ważne, nie musisz płacić zaliczek na podatek, tak jak ma to miejsce w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej. Rozliczenie z działalności nierejestrowanej będzie dopiero po zakończeniu danego roku w PIT-36.
Ważne!
Zwróć uwagę na to, że możesz uzyskiwać przychody w formie działalności wykonywanej osobiście w takim samym zakresie jak przychody uzyskiwane w formie działalności nierejestrowej – przychody z działalności nierejestrowej są odrębnymi przychodami do przychodów z umów zlecenia lub o dzieło – nie łączy się ich ze sobą.
Działalność nierejestrowa, a VAT
Trener personalny, który prowadzi działalność w niewielkich rozmiarach, w tym działalność nierejestrową, może najczęściej skorzystać ze zwolnienia z VAT, ponieważ sprzedaż w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczy kwoty 200 tys. zł.
Wykonywanie niektórych usług np. prawniczych obliguje do rozliczania podatku VAT od zarobienia przysłowiowej złotówki. Na szczęście, usługi trenera personalnego podlegają podmiotowemu zwolnieniu z VAT. Jest to zwolnienie do limitu osiąganego przychodu, czyli kwoty 200 000 zł. W momencie, gdy podatnik przekroczy w danym roku podatkowym graniczną kwotę 200 000 zł zobowiązany jest do zgłoszenia się do VAT i naliczania podatku VAT do każdej transakcji.
W momencie, gdy trener personalny podejmie decyzję o rejestracji do VAT lub przekroczy podany limit kwotowy, to do każdej wystawionej faktury sprzedażowej zobligowany będzie naliczyć podatek VAT w wysokości 23%.
Czy Trener personalny prowadząc działalność gospodarczą nierejestrowaną jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej?
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących zawiera katalog, czynności, których wykonywania wiążę się z obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej od początku prowadzenia działalności, w tym również nierejestrowanej.
§4 tegoż rozporządzenia nie wymienia trenera personalnego, jako zawodu, który zobowiązany jest do stosowania kasy fiskalnej już od pierwszego dnia działalności w tym nierejestrowanej.
W związku z tym, trener personalny może skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej do limitu 20 000 zł w ciągu roku (limit ten liczymy proporcjonalnie dla przedsiębiorców, którzy rozpoczęli działalność w trakcie roku).
Po utracie zwolnienia będziesz mieć 2 miesiące czasu (licząc od końca miesiąca, w którym utracono prawo do zwolnienia) na rozpoczęcie ewidencji przychodów na kasie fiskalnej.
Zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2023 r.:
1) podatników, u których wartość sprzedaży dokonanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczyła, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 zł;
2) podatników rozpoczynających po dniu 31 grudnia 2021 r. dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł;
RODO w działalności nierejestrowanej
Czy prowadząc działalność nierejestrowaną – świadcząc usługi treningu personalnego jesteś zobowiązany do przestrzegania zasad związanych z przetwarzaniem danych osobowych?
Jest to tak obszerny temat, który spokojnie nadawałby się na osobny wpis, dlatego w tym artykule przedstawione zostały tylko najważniejsze założenia związane z RODO.
RODO chroni dane osobowe bez względu na to, czy prowadzisz swoją firmę bez rejestracji. Dlatego jeżeli przetwarzasz dane osobowe, zobowiązany jesteś do przestrzegania zasad zgodnie z RODO. A co to oznacza w praktyce?
Zacznijmy od tego co to są dane osobowe?
Dane osobowe stanowią wszelkie informacje dotyczące zidentyfikowanej lub możliwej do zidentyfikowania żyjącej osoby fizycznej. Poszczególne informacje, które w połączeniu ze sobą mogą prowadzić do zidentyfikowania tożsamości danej osoby, także stanowią dane osobowe.
Przykładami danych osobowych jest:
- imię i nazwisko;
- adres zamieszkania;
- adres e-mail, taki jak imię.nazwisko@firma.com;
- numer dowodu tożsamości;
- dane o lokalizacji (np. ustawienia lokalizacji w telefonie komórkowym)*; adres IP;
- identyfikator plików cookie*;
- identyfikator reklamowy w telefonie komórkowym;
- dane przechowywane przez szpital lub lekarza, które mogą jednoznacznie wskazywać tożsamość danej osoby
Przykłady danych niebędących danymi osobowymi:
- numer KRS;
- adres e-mail, taki jak info@firma.com
- dane anonimowe.
W związku z powyższym, współpracując z Klientami, posiadając konta firmowe na social mediach, przetwarzasz dane osobowe i dlatego jesteś zobowiązany do przestrzegania zasad wynikających z RODO. Ustawodawca nie wymienił dokładnej liczby oraz rodzaju dokumentów jakie musisz posiadać aby spełniać wymagania prawne w tym zakresie, jednak Prezes Urzędu Ochrony Danych Osobowych wskazuje następujące dokumenty, które powinien posiadać każdy przetwarzający:
1) prowadzenie rejestru czynności przetwarzania i zakres rejestru kategorii czynności przetwarzania, o których mowa w art. 30 RODO;
2) zgłaszanie naruszenia ochrony danych do organu nadzorczego (UODO) – art. 33
ust. 3 RODO;
3) prowadzenie wewnętrznej dokumentacji stanowiącej rejestr naruszeń ochrony danych, o którym mowa w art. 33 ust. 5 RODO;
4) zawartość raportu dokumentującego wyniki przeprowadzonych ocen skutków dla ochrony danych – art. 35 ust. 7 RODO 8 .
Tak jak zostało wspominane wyżej, ważne jest by zrealizować cele wskazane w RODO – zagwarantować, że przetwarzanie będzie odbywało się zgodnie z rozporządzeniem, oraz zapewnić, że będzie się umiało to wykazać.
Podsumowując, jeżeli do tej pory zastanawiałeś/ zastanawiałaś się nad rozpoczęciem prowadzenia treningów personalnych, jednak koszty stałe związane z prowadzeniem działalności gospodarczej Cię przerażały, działalność nierejestrowana może być bezpieczną alternatywą aby się sprawdzić i zgromadzić bazę klientów, a w przyszłości rozwijać się dokonując rejestracji działalności w odpowiednich rejestrach.